會計06-02試算表之格式及編製方法－檢定試題

【丙會學科試題】

【4】01.兼列各會計項目借貸總額和借貸餘額的試算表是 (1)餘額式試算表 (2)總額式試算表 (3)合計式試算表 (4)總額餘額式試算表。[1060527-78]

 

【1】02.為便於查閱，在試算表中多加一類頁欄，其內容為 (1)各帳戶之頁次 (2)日記簿之頁次 (3)明細帳之頁次 (4)試算表之頁次。[1090523-50]

 

【2】03.試算表中之類頁欄表示 (1)餘額大小之次序 (2)分類帳之頁次 (3)日記簿之頁次 (4)試算表之會計項目次序。[1091101-56]

 

【4】04.餘額式分類帳利於編製 (1)合計式試算表 (2)總額餘額式試算表 (3)總額式試算表 (4)餘額式試算表。[1101023-05]

 

【4】05.編製餘額式試算表時，係彙列 (1)總分類帳及明細分類帳各帳戶之餘額 (2)總分類帳各帳戶之總額及餘額 (3)總分類帳各帳戶之總額 (4)總分類帳各帳戶餘額。[1101023-46]

 

【1】06.編製總額式試算表，如有某會計項目借貸總額相等時，則 (1)該會計項目借貸總額均應列入 (2)該會計項目不必列入 (3)該會計項目借貸均以零表示 (4)該會計項目借貸相抵後列入。[1101023-59]

 

【4】07.根據等量減等量其差必等之定理，所編製者為 (1)總額式試算表 (2)合計式試算表 (3)總額餘額式試算表 (4)餘額式試算表。[1101023-75]

 

【3】08.僅列各會計項目借貸餘額的試算表是 (1)合計式試算表 (2)總額餘額式試算表 (3)餘額式試算表 (4)總額式試算表。[1121105-16]

 

【3】09.存貨若係透過銷貨成本帳戶來調整，則調整前試算表上之存貨金額係屬 (1)期初存貨 (2)不一定期初或期末存貨 (3)期末存貨 (4)期初與期末存貨都有。[1121105-37]

 

【3】10.某一帳戶只有借方或只有貸方有數字，則編製總額餘額式試算表時 (1)總額、餘額均不填寫 (2)只抄餘額，不填總額 (3)總額、餘額均須填寫 (4)只抄總額，不填餘額。[1121105-60]

 

【綜合題】

【丙會1080525-5】欣欣商店106年5月份部分交易分錄如下：

106年		會計項目	摘要	類頁	借方金額	貸方金額
月	日
5	2	現金	略		50,000
		應收帳款			120,000
		銷貨收入				170,000
	3	進貨			53,600
		現金				40,000
		應付帳款				13,600
	5	現金			60,000
		應收帳款				60,000
	6	應付帳款			3,600
		進貨退出				3,600
			合計		287,200	287,200

試完成：(1)上述交易之過帳。(2)編製過帳後之試算表。

(1)過帳		日記簿				第52頁
106年		會計項目	摘要	類頁	借方金額	貸方金額
月	日
5	2	現金	略	5	50,000
		應收帳款		20	120,000
		銷貨收入		48		170,000
	3	進貨		54	53,600
		現金		5		40,000
		應付帳款		38		13,600
	5	現金		5	60,000
		應收帳款		20		60,000
	6	應付帳款		38	3,600
		進貨退出		59		3,600
			合計		287,200	287,200

分類帳

現金							第5頁
106年		摘要	日頁	借方金額	貸方金額	借或貸	餘額
月	日
4	30	略	ü	230,000	40,000	借	190,000
5	2		52	50,000		〃	240,000
	3		〃		40,000	〃	200,000
	5		〃	60,000		〃	260,000
銀行存款							第12頁
106年		摘要	日頁	借方金額	貸方金額	借或貸	餘額
月	日
4	30	略	ü	125,600	25,000	借	100,600
應收票據							第17頁
106年		摘要	日頁	借方金額	貸方金額	借或貸	餘額
月	日
4	30	略	ü	148,300	57,500	借	90,800
應收帳款							第20頁
106年		摘要	日頁	借方金額	貸方金額	借或貸	餘額
月	日
4	30	略	ü	215,200	175,000	借	40,200
5	2		52	120,000		〃	160,200
	5		〃		60,000	〃	100,200
存貨							第28頁
106年		摘要	日頁	借方金額	貸方金額	借或貸	餘額
月	日
4	30	略	ü	437,000	70,000	借	367,000
應付帳款							第38頁
106年		摘要	日頁	借方金額	貸方金額	借或貸	餘額
月	日
4	30	略	ü	327,600	485,900	貸	158,300
5	3		52		13,600	〃	171,900
	6		〃	3,600		〃	168,300
業主資本							第45頁
106年		摘要	日頁	借方金額	貸方金額	借或貸	餘額
月	日
4	30	略	ü		537,800	貸	537,800
銷貨收入							第48頁
106年		摘要	日頁	借方金額	貸方金額	借或貸	餘額
月	日
4	30	略	ü		205,950	貸	205,950
5	2		52		170,000	〃	375,950
進貨							第54頁
106年		摘要	日頁	借方金額	貸方金額	借或貸	餘額
月	日
4	30	略	ü	115,300		借	115,300
5	3		52	53,600		〃	168,900
進貨退出							第59頁
106年		摘要	日頁	借方金額	貸方金額	借或貸	餘額
月	日
4	30	略	ü		1,850	貸	1,850
5	6		52		3,600	〃	5,450

(2)試算表

欣欣商店 餘額式試算表 106年5月6日
類頁	會計項目	借方餘額	貸方餘額
5	現金	$260,000
12	銀行存款	100,600
17	應收票據	90,800
20	應收帳款	100,200
28	存貨	367,000
38	應付帳款		$168,300
45	業主資本		537,800
48	銷貨收入		375,950
54	進貨	168,900
59	進貨退出		5,450
		$1,087,500	$1,087,500

 

【丙會1081103-3】試依下列台中商店之餘額式分類帳，編製餘額式試算表。

分類帳		現金					第1頁
106年		摘要	日頁	借方金額	貸方金額	借或貸	餘額
月	日
5	1	略	1	180,000		借	180,000
	6		〃		6580	〃	173,420
	19		〃	420,700		〃	594,120
應收票據							第10頁
106年		摘要	日頁	借方金額	貸方金額	借或貸	餘額
月	日
5	1	略	1	101,000		借	101,000
	20		〃	10,000		〃	111,000
應收帳款							第11頁
106年		摘要	日頁	借方金額	貸方金額	借或貸	餘額
月	日
5	1	略	1	220,700		借	220,700
	2		〃	200,000		〃	420,700
	19		〃		420,700	平	0
土地成本							第19頁
106年		摘要	日頁	借方金額	貸方金額	借或貸	餘額
月	日
5	1	略	1	100,000		借	100,000
應付票據							第21頁
106年		摘要	日頁	借方金額	貸方金額	借或貸	餘額
月	日
5	1	略	1		70,000	貸	70,000
	15		〃		135,000	〃	205,000
應付帳款							第24頁
106年		摘要	日頁	借方金額	貸方金額	借或貸	餘額
月	日
5	1	略	1		23,200	貸	23,200
	31		〃	3,200		〃	20,000
業主資本							第31頁
106年		摘要	日頁	借方金額	貸方金額	借或貸	餘額
月	日
5	1	略	1		350,000	貸	350,000
銷貨收入							第40頁
106年		摘要	日頁	借方金額	貸方金額	借或貸	餘額
月	日
5	1	略	1		473,500	貸	473,500
	2		〃		200,000	〃	673,500
	20		〃		10,000	〃	683,500
進貨							第53頁
106年		摘要	日頁	借方金額	貸方金額	借或貸	餘額
月	日
5	1	略	1	317,300		借	317,300
	15		〃	135,000		〃	452,300
進貨退出							第58頁
106年		摘要	日頁	借方金額	貸方金額	借或貸	餘額
月	日
5	1	略	1		2,720	貸	2,720
	31		〃		3,200	〃	5,920
文具用品							第72頁
106年		摘要	日頁	借方金額	貸方金額	借或貸	餘額
月	日
5	1	略	1	420		借	420
	6		〃	6,580		〃	7,000

 

台中商店 餘額式試算表 106年5月31日
類頁	會計項目	借方餘額	貸方餘額
1	現金	594,120
10	應收票據	111,000
19	土地成本	100,000
21	應付票據		205,000
24	應付帳款		20,000
31	業主資本		350,000
40	銷貨收入		683,500
53	進貨	452,300
58	進貨退出		5,920
72	文具用品	7,000
	合計	1,264,420	1,264,420

 

【丙會1091101-3】試依據下列台中商店提供之107年8月底各會計項目之借貸方總額，編製餘額式試算表。

會計項目	借方總額	貸方總額
現金	213,500	170,000
應收票據	97,500	97,500
應收帳款	185,000	143,000
備抵損失—應收帳款		500
存貨	100,000
預付費用	24,000
房屋及建築成本	200,000
累計折舊—房屋及建築		10,000
應付票據	8,000	38,000
應付帳款	260,000	300,000
預收租金	21,000	28,000
代收款		1,200
業主資本		124,020
業主往來	20,000	50,000
銷貨收入		500,000
銷貨折讓	5,500
租金收入		3,000
進貨	345,000
進貨退出		20,000
薪資支出	5,400
文具用品	320

 

台中商店 餘額式試算表 107年8月31日
類頁	會計項目	借方餘額	貸方餘額
略	現金	43,500
	應收帳款	42,000
	備抵損失—應收帳款		500
	存貨	100,000
	預付費用	24,000
	房屋及建築成本	200,000
	累計折舊—房屋及建築		10,000
	應付票據		30,000
	應付帳款		40,000
	預收租金		7,000
	代收款		1,200
	業主資本		124,020
	業主往來		30,000
	銷貨收入		500,000
	銷貨折讓	5,500
	租金收入		3,000
	進貨	345,000
	進貨退出		20,000
	薪資支出	5,400
	文具用品	320
	合計	765,720	765,720

 

【丙會1101023-5】試將台中商店108年5月份的日記錄分錄過入餘額式分類帳，並編製餘額式試算表。

日　記　簿　　　　　　　　　　　第3頁
108年		會計項目	摘要	類頁	借方金額	貸方金額
月	日
5	15	現金	略	1	250,000
		銷貨收入		41		250,000
	17	進貨		51	43,000
		應付帳款		20		43,000
	25	現金		1	36,000
		預收租金		23		36,000
	29	銀行存款		3	150,000
		應收票據		5		150,000
	31	薪資支出			32,000
		銀行存款		3		32,000

分類帳

現　　金　　　　　　　　　　　　第 1頁
108年		摘要	日頁	借方金額	貸方金額	借或貸	餘額
月	日
5	14	承前頁	V	20,000		借	20,000
	15	略	3	250,000		″	270,000
	25		″	36,000		″	306,000
銀行存款　　　　　　　　　　　　第 3頁
108年		摘要	日頁	借方金額	貸方金額	借或貸	餘額
月	日
5	14	承前頁	V	16,000		借	16,000
	29	略	3	150,000		″	166,000
	30		″		32,000	″	134,000
應收票據　　　　　　　　　　　　第 5頁
108年		摘要	日頁	借方金額	貸方金額	借或貸	餘額
月	日
5	14	承前頁	V	150,000		借	150,000
	29	略	3		150,000	平	0
應付帳款　　　　　　　　　　　　第20頁
108年		摘要	日頁	借方金額	貸方金額	借或貸	餘額
月	日
5	14	承前頁	V		67,000	貸	67,000
	29	略	3		43,000	″	110,000
預收租金　　　　　　　　　　　　第23頁
108年		摘要	日頁	借方金額	貸方金額	借或貸	餘額
月	日
5	14	承前頁	V		20,000	貸	20,000
	25	略	3		36,000	″	56,000
業主資本　　　　　　　　　　　　第31頁
108年		摘要	日頁	借方金額	貸方金額	借或貸	餘額
月	日
5	14	承前頁	V		100,000	貸	100,000
銷貨收入　　　　　　　　　　　　第41頁
108年		摘要	日頁	借方金額	貸方金額	借或貸	餘額
月	日
5	14	承前頁	V		117,000	貸	117,000
	15	略	3		250,000	″	367,000
進　　貨　　　　　　　　　　　　第51頁
108年		摘要	日頁	借方金額	貸方金額	借或貸	餘額
月	日
5	14	承前頁	V	86,000		借	86,000
	17	略	3	43,000		″	129,000
薪資支出　　　　　　　　　　　　第57頁
108年		摘要	日頁	借方金額	貸方金額	借或貸	餘額
月	日
5	14	承前頁	V	32,000		借	32,000
	31	略	3	32,000		″	64,000

試算表

台中商店 餘額式試算表 108年5月
類頁	會計項目	借方餘額	貸方餘額
1	現　　金	306,000
3	銀行存款	134,000
20	應付帳款		110,000
23	預收租金		56,000
31	業主資本		100,000
41	銷貨收入		367,000
51	進　　貨	129,000
57	薪資支出	64,000
		633,000	633,000

 

【丙會1101219-3】台中公司新聘會計人員王小美編製107年8月31日試算表列示如下，經會計經理李大同發現試算表中各會計項目除借貸方有誤，借方與貸方總額亦不相等。

台中商店 試算表 107年8月31日
會計項目	借方餘額	貸方餘額
現金	607,500
應收票據	60,000
應收帳款		192,000
預付保險費	42,000
用品盤存		141,000
機器設備成本	625,500
應付帳款		306,000
應付設備款		0
普通股股本		1,003,500
保留盈餘		0
服務收入	564,000
薪資支出	180,975
廣告費		63,825
水電瓦斯費	1,500
合計	2,081,475	1,706,325

會計經理仔細核對後發現分類帳每個會計項目帳戶餘額皆為正常餘額。此外，尚發現下列錯誤：

1.服務收入及應收帳款過帳時數字發生錯誤，服務收入應為$532,500，應收帳款應為$198,600。

2.支付薪資支出$31,500之分錄被記錄為借記：廣告費3,150，貸記：現金3,150。

3.借方水電瓦斯費$30,000忘記過帳。

4.以九折賒帳購入定價$40,000之機器設備，分錄為借記：用品盤存36,000，貸記：應收帳款36,000。

5.應收票據收現$33,000，分錄為借記：現金33,000，貸記：應付帳款33,000。

6.除上述之錯誤外，尚發現預付保險費應為$33,000，保留盈餘餘額應為$99,900。

試作：(1)編製107年8月31日正確試算表。

台中商店 試算表 107年8月31日
會計項目	借方餘額	貸方餘額
現金	579,150
應收票據	27,000
應收帳款	234,600
預付保險費	33,000
用品盤存	105,000
機器設備成本	661,500
應付帳款		273,000
應付設備款		36,000
普通股股本		1,003,500
保留盈餘		99,900
服務收入		532,500
薪資支出	212,475
廣告費	60,675
水電瓦斯費	31,500
合計	1,944,900	1,944,900

(2)必要之更正分錄。

107年		會計項目	摘要	類頁	借方金額	貸方金額
月	日
8	31	薪資支出	略	略	31,500
		廣告費				3,150
		現金				28,350
	″	機器設備			36,000
		應收帳款			36,000
		用品盤存				36,000
		應付設備款				36,000
	″	應付帳款			33,000
		應收票據				33,000

1.3.6.直接註銷更正